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《广东省内部审计工作规定》自2019年6月1日起施行 加强内部审计工作 充分发挥监督保障作用

索引號: CD-xzfgzbmrpxsjj-sjgk-sjgk-2019-0494 公開責任部門 饒平縣審計局
公開日期 2019-07-10 關鍵詞
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信息有效性 有效 公開形式 主動公開
內容概述

《廣東省內部審計工作規定》(省政府令第259號)(以下簡稱《規定》)已經十三屆省政府第42次常務會議通過,自2019年6月1日起施行。制定和頒布《規定》,是深入學習貫徹中央審計委員會第一次會議精神,貫徹落實《審計法》和黨中央、國務院關于加強內部審計工作要求的重要舉措和具體行動,對推動我省內部審計工作深化發展具有重要意義。爲更好地宣傳和貫徹《規定》,日前,省審計廳有關負責人對《規定》進行了解讀。

     1 出台内部审计工作规定意义重大

  黨的十八大以來,黨中央、國務院對審計工作高度重視。國務院印發了《關于加強審計工作的意見》,中辦國辦印發了《關于完善審計制度若幹重大問題的框架意見》;國家層面提出改革審計管理體制的明確要求,黨的十九屆三中全會明確組建中央審計委員會,構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系。黨中央、國務院從黨和國家事業發展全局的高度,賦予了審計工作一系列新職責、新任務、新要求。

  省審計廳有關負責人表示,內部審計是審計監督體系的重要組成部分。《審計法》第29條規定依法屬于審計機關審計監督對象的單位,應當依照國家有關規定建立健全內部審計制度;其內部審計工作應當接受審計機關的業務指導和監督。《國務院關于加強審計工作的意見》和中辦國辦《關于完善審計制度若幹重大問題的框架意見》均提出“加強內部審計工作,發揮內部審計作用”的要求。

  當前,我省內部審計工作與新時期新任務新要求相比仍存在較大差距。特別是從近年紀檢監察、巡視、審計發現的問題來看,違法違紀和管理不規範的現象還比較普遍,相當多的問題發生在下屬二三級單位,重大政策措施落實不到位,資金資産管理混亂,會計信息失真,損失浪費嚴重,甚至貪汙挪用、騙取私分等行爲屢禁不止,嚴重損害了黨和政府的形象。這些問題産生的一個重要原因就是內部審計監督缺失,主要表現爲:對內部審計工作不重視,內部審計機構不健全,人員配備不足,內部審計職責履行不到位;內部審計法律規範體系不健全,內部審計業務不規範,審計工作質量不高等。

  該負責人指出,內部審計現行的法律法規還不夠健全和完善,針對存在的問題和不足,我省亟需出台相關制度措施。根據《審計法》《審計法實施條例》《審計署關于內部審計工作的規定》等相關法律法規,結合廣東內部審計工作的實際,省政府制定出台《規定》,有利于推動內部審計工作法制化、規範化、制度化,更好發揮內部審計作用,爲我省經濟高質量發展保駕護航。

  2 对完善内部审计机制作出明确要求

  《規定》對完善內部審計機制,健全內部審計機構建設和人員配備等提出了明確要求:

  一是加強黨對內部審計工作的領導。《規定》明確規定涉及審計計劃確定、審計情況報告、違規事項處理、違法問題移送等重大事項,應當向本單位黨委(黨組)報告,進一步加強了黨對內部審計工作的集中統一領導。這是《憲法》和黨的十九屆三中全會關于加強黨對審計工作集中統一領導在內部審計領域的具體體現,也與今年新修訂的《中國共産黨黨組工作條例》中關于“審計、巡視巡察、督查檢查、考核獎懲等單位重大事項必須經黨組討論和決定”的規定精神相一致。

  二是明確單位主要負責人直接領導內部審計工作。《規定》要求內部審計機構應當在本單位主要負責人的直接領導下開展內部審計工作,定期聽取內部審計工作彙報,督促落實內部審計工作規劃、年度審計項目計劃、審計發現問題整改和內部審計隊伍建設等重要事項,提高了內部審計的權威性和獨立性。

  三是明確了內部審計機構設置的要求。《規定》要求國家機關、事業單位、社會團體應當按照機構編制管理規定,結合本單位實際,明確或者指定履行內部審計職責的內設機構;法律、法規、規章等要求設立獨立內部審計機構的,單位應當按照有關規定設立內部審計機構。考慮到省屬國有企業在經濟社會發展中的重要作用,根據分類管理原則,《規定》明確了省屬國有企業集團本部設立獨立內部審計機構,其他國有企業可以根據實際情況設立獨立內部審計機構的具體要求。同時,爲避免出現影響獨立、客觀履行審計職責的情形,《規定》還明確了單位負責財務工作的機構不得同時履行內部審計職責。

  四是提出加強內部審計工作力量的要求。《規定》明確,單位應當根據內部審計工作需要,合理配備內部審計人員,加強內部審計工作力量。同時指出,單位應當充分利用社會審計力量開展內部審計工作。除涉密事項外,內部審計機構可以根據工作需要向社會購買審計服務,包括聘用社會審計人員參與審計項目和委托社會審計機構獨立實施審計項目等方式。此外,內部審計機構委托社會審計機構獨立實施審計項目的,應當審定實施方案,加強跟蹤檢查,並對采用的審計結果負責。

  3 进一步规范内部审计确保监督成效

  一是充分賦予內部審計職責和權限。《規定》列明了內部審計對本單位及所屬單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理以及內部管理領導人員履行經濟責任情況等進行審計的12項基本職責,要求單位應當按照內部審計全覆蓋的要求,每5年至少對本單位及所屬單位審計一次,內部審計資料需報送審計機關備案;同時賦予了內部審計獲取相關資料、要求相關部門協助、提出追究責任建議、臨時制止浪費行爲、封存資料、通報內部審計結果以及整改情況等10項主要權限。這既反映了構建集中統一、全面覆蓋、權威高效審計監督體系的需要,也體現了內部審計在黨和國家監督體系中的重要地位。

  二是規範細化內部審計程序。《規定》規範和細化了內部審計的相關程序和要求,包括在審計項目實施前組成審計組,在實施審計3日前送達審計通知書,進行審前調查並編制審計實施方案,注重審計方法的運用和審計取證方式的選取,對審計實施方案確定的審計事項逐一編制審計工作底稿,以經過核實的審計證據爲依據撰寫和審理審計報告,在審計報告送達之日起90日內完成整改,建立健全內部審計項目檔案管理制度等程序。

  三是加強內部審計結果運用。《規定》要求各單位應建立健全內部審計發現問題的整改機制,落實被審計單位主要負責人爲審計整改第一責任人的責任;要求內部審計機構與紀檢監察、組織人事等內設機構協作配合,建立信息共享、重要事項共同實施、整改問責共同落實的工作機制;要求把審計結果及整改情況作爲考核、任免、獎懲幹部和相關決策的重要依據。

  4 明确审计机关指导监督职责要求

  一是明確審計機關的指導監督職責。《規定》要求審計機關要把內部審計指導監督工作納入年度工作計劃,與審計業務工作同部署、同落實、同檢查、同考核;上級審計機關要加強對下級審計機關履行內部審計指導監督職責情況的督促和檢查。

  二是細化明確審計機關指導監督的方式方法。《規定》明確審計機關應當通過聽取單位內部審計工作情況彙報、在實施審計過程中對被審計單位內部審計工作進行同步檢查、組織開展專項檢查等方式加強對單位內部審計工作的指導和監督。

  三是加強成果利用和督促整改。《規定》明確審計機關在實施審計時,對內部審計發現且已經糾正的問題不在審計報告中重複反映;對在內部審計監督檢查中發現問題的單位,以及未按時報送內部審計備案資料或者報送虛假備案資料的單位等,審計機關應當責令限時整改,視情節予以通報批評或者提出追究責任的建議。來源:南方日報

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